Voor inkomsten uit 2025 (aanslagjaar 2026) geldt een nieuwe regel om te bepalen of een kind fiscaal ten laste is. Een kind dat in dat jaar een leefloon of een gelijkwaardige uitkering heeft ontvangen, is niet langer ten laste.

Voorwaarden om als kind fiscaal ten laste te zijn

Om als kind fiscaal ten laste te zijn, moet aan verschillende voorwaarden voldaan worden.

  • Het kind moet deel uitmaken van het huishouden van de belastingplichtige op 1 januari van het aanslagjaar. Dus op 1 januari 2026 voor de inkomsten van 2025.
  • Het kind mag geen vergoedingen ontvangen die beroepskosten zijn van de belastingplichtige die voor het kind zorgt.
  • Bovendien mogen de netto-inkomsten van het kind de vastgestelde maximaniet overschrijden.

Voor de inkomsten van 2025 geldt nu een extra voorwaarde: het kind mag dat jaar geen leefloon of gelijkaardige uitkering hebben ontvangen. Als dat wel het geval is, verliest het kind zijn status als kind ten laste voor aanslagjaar 2026.

Automatische uitsluiting

De nieuwe voorwaarde geldt ongeacht het ontvangen bedrag. Zelfs als het leefloon in 2025 slechts voor een beperkte periode of voor een verminderd bedrag werd uitbetaald, wordt het kind uitgesloten.

De belastingdienst geeft aan dat deze regel ook geldt voor uitkeringen die gelijkaardig zijn aan het leefloon.

Gevolgen voor de belastingplichtige

Deze verandering kan gevolgen hebben voor de fiscale situatie van ouders of personen die het kind ten laste hadden opgegeven. Want een kind ten laste leidt normaal tot een verhoging van de belastingvrije som. Deze personen lopen het risico dit belastingvoordeel te verliezen.

Attribution - Pas d'Utilisation Commerciale - Pas de Modification 4.0 International (CC BY-NC-ND 4.0) Click op de afbeelding om meer te weten te komen over Creative commons

Misschien vindt u deze fiches ook interessant